Як вибудовувати взаємовигідні відносини з контр-агентом незалежно від його форми господарювання.
Кожен бізнесмен, який поважає себе, перш ніж зробити крок на шляху побудови взаємовідносин з новим продавцем, постачальником послуг або покупцем, насамперед ставить собі низку запитань щодо форми взаємодії в галузі документообігу та дозвільної документації. Для простоти ухвалення рішення фахівці компанії ДимаркПлюс систематизували основні положення у сфері, що нас цікавить.
Пропонуємо вашій увазі основні правила взаємодії між ТОВ і ФОП (ФОП) 2 і 3 груп з точки зору українського законодавства про оподаткування (станом на 2024 рік):
* Взаємодія між ТОВ і ФОП 2 групи:
- ФОП 2 групи може працювати на єдиному податку, надаючи послуги тільки населенню або іншим платникам єдиного податку (іншим ФОП або юрособам, які перебувають на спрощеній системі).
- ФОП 2 групи не має права надавати послуги ТОВ, якщо ТОВ на загальній системі оподаткування. Однак ФОП 2 групи може продавати товари ТОВ, оскільки на продаж товарів це обмеження не поширюється.
*Взаємодія між ТОВ і ФОП 3 групи:
- ФОП 3 групи має ширші можливості для взаємодії з юридичними особами. Він може надавати послуги або продавати товари як ТОВ на загальній системі, так і тим, хто на спрощеній системі оподаткування.
- Важливо пам'ятати, що у ФОП 3 групи є ліміт доходу, щоб продовжувати працювати на спрощеній системі.
*Взаємодія між ФОП 2 групи і ФОП 3 групи:
- ФОП 2 групи може надавати послуги і продавати товари ФОП 3 групи, і навпаки. Тут немає обмежень, крім тих, що стосуються ліміту доходу для ФОП 2 групи.
* Основні податкові ставки:
1. ФОП 2 групи: сплачує єдиний податок у розмірі до 20% від мінімальної зарплати (близько 1340 грн на місяць).
2. ФОП 3 групи: єдиний податок становить 5% від доходу (або 3%, якщо ФОП є платником ПДВ).
3. ТОВ на загальній системі оподаткування: ставка податку на прибуток - 18% від оподатковуваного прибутку плюс ПДВ (якщо ТОВ є платником ПДВ).
* Додаткові аспекти:
- Якщо ТОВ на загальній системі замовляє послуги у ФОП 3 групи, то ТОВ зобов'язане утримувати і сплачувати податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) і військовий збір із цих доходів.
- Взаємодія між ФОП 2 групи і ФОП 3 групи не вимагає сплати ПДФО або військового збору, оскільки обидві сторони перебувають на спрощеній системі оподаткування.
* Важливі моменти для уникнення проблем з податковими органами:
1. Не перевищувати ліміти доходів для вашої групи:
- Для ФОП 2 групи: 3 502 500 грн на рік.
- Для ФОП 3 групи: 7 818 900 грн на рік.
Перевищення ліміту може призвести до необхідності переходу на загальну систему оподаткування або зміни групи.
2. Дотримуватися вимог до контрагентів:
- ФОП 2 групи може працювати тільки з фізособами і платниками єдиного податку.
- ФОП 3 групи може працювати з будь-якими контрагентами.
3. зберігати правильно оформлені первинні документи:
- Договори, рахунки, акти виконаних робіт або накладні на товар мають бути грамотно оформлені та підписані обома сторонами.
4. Регулярно вести книгу обліку доходів:
- Для ФОП на єдиному податку важливо правильно вести книгу обліку доходів, щоб коректно розраховувати податкові зобов'язання.
Обмеження за доходами і правила оформлення договорів і рахунків для ФОП 2 і 3 групи в Україні важливі для правильного оподаткування та дотримання законодавства.
* Правила оформлення договорів і рахунків-фактур:
Щоб уникнути проблем з податковими органами, важливо правильно оформляти документи:
1. Договори: При оформленні договору між ФОП і контрагентом (чи то фізособа, чи то юрособа, чи то інший ФОП), обов'язково вказувати:
- Сторони договору: повні найменування та реквізити контрагентів (назва ФОП, ТОВ, ІПН, контактні дані).
- Предмет договору: що саме продається або які послуги надаються.
- Суму угоди: вказувати суму без перевищення лімітів, установлених для груп.
- Строки виконання: дати виконання робіт або постачання товарів.
- Умови оплати: строки і порядок розрахунків.
Якщо ФОП 2 групи укладає договір з ТОВ, переконайтеся, що ТОВ перебуває на єдиному податку. Якщо ТОВ на загальній системі, ФОП 2 групи не може надавати йому послуги.
2. Рахунки-фактури: ФОП, які працюють на єдиному податку, не зобов'язані оформляти рахунки-фактури, але це може бути зроблено за запитом контрагента.
Рахунок має включати:
- Повну назву та реквізити сторін.
- Предмет угоди.
- Суму до оплати.
- Дату виставлення рахунку.
Якщо ФОП 3 групи є платником ПДВ (за ставкою 3%), необхідно оформляти податкову накладну відповідно до вимог ПДВ.
Стаючи дилером компанії ДимаркПлюс, ви можете бути впевненими в тому, що нашу діяльність супроводжують кваліфіковані та досвідчені юристи, фінансисти та бухгалтери. Ми відстежуємо зміни в законодавстві та вибудовуємо свою роботу відповідно до них. Співпрацювати з ДімаркПлюс вигідно!